Calculateur TJM → revenu net freelance IT : micro, EURL, SASU, portage, salarié

Passer freelance IT, c’est aussi se poser la question du revenu net réel. Un TJM de 600 €/jour ne se traduit pas du tout de la même façon selon que vous êtes en micro-entreprise, en SASU, en EURL ou en portage salarial. Les charges sociales, la fiscalité et les frais de gestion peuvent faire varier votre revenu net de 15 à 30 points de pourcentage du CA.

Ce calculateur vous permet d’estimer rapidement votre revenu net à partir de votre TJM ou de votre CA annuel, pour dix statuts différents : salarié non-cadre, salarié cadre, fonction publique, profession libérale, portage salarial, micro-entrepreneur (avec ou sans versement libératoire), EURL à l’IR, EURL à l’IS, SASU à l’IR et SASU à l’IS.

Calculateur TJM → revenu net

Comment sont calculées les estimations ?

Les calculs utilisent des taux moyens simplifiés basés sur la législation française en vigueur en 2025-2026. Voici les hypothèses retenues pour chaque statut.

Statuts salariés (brut → net)

Pour les statuts salariés, le montant saisi est traité comme un salaire brut ou une facturation journalière brute. Les cotisations sociales salariales sont prélevées, et l’impôt sur le revenu est calculé après abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné légalement) :

• Salarié non-cadre : cotisations salariales ~22 % du brut — IR sur net × 90 %
• Salarié cadre : cotisations salariales ~25 % du brut (AGIRC-ARRCO majorée) — IR sur net × 90 %
• Fonction publique : cotisations ~20 % du traitement brut (CNRACL/SRE + CSG/CRDS) — IR sur net × 90 %

Profession libérale (BNC régime réel)

Frais réels estimés à 10 % du CA. Cotisations URSSAF + caisse de retraite professionnelle ~35 % du bénéfice après frais. L’IR est calculé sur le bénéfice net sans abattement supplémentaire (régime de la déclaration contrôlée).

Portage salarial

Frais de gestion société de portage ~9 % du CA HT. Le solde est traité comme salaire brut d’un assimilé salarié : charges patronales ~45 % + charges salariales ~22 % du brut. IR calculé après abattement 10 % frais pro. Net ≈ 48-52 % du CA selon les conditions négociées.

Micro-entrepreneur (AE)

Cotisations sociales 25,6 % du CA (BNC — prestations de services, taux URSSAF 2026). Deux régimes fiscaux :

• Sans versement libératoire : IR calculé sur le CA après abattement forfaitaire 34 % (micro-BNC), soit base = CA × 66 %
• Avec versement libératoire : IR forfaitaire de 2,2 % du CA prélevé simultanément aux cotisations sociales (total : ~27,8 % du CA)

EURL IR et EURL IS

Gérant majoritaire TNS. Frais de structure estimés à 5 % du CA. Cotisations TNS ~45 % de la rémunération (net × 1,45 = coût total charges incluses). IR calculé sur la rémunération nette (régime réel, pas d’abattement supplémentaire).

• EURL IR : bénéfices imposés à l’IR du gérant
• EURL IS : le scénario affiché est le tout-rémunération (sans distribution de dividendes). L’IS et les dividendes (PFU 30 %) peuvent améliorer le revenu net dans un scénario d’optimisation.

SASU IR et SASU IS

Président assimilé salarié (régime général). Frais de structure ~5 % du CA. Charges patronales ~45 % + charges salariales ~22 % du brut. IR calculé après abattement 10 % frais professionnels (assimilé salarié).

• SASU IR : bénéfices imposés à l’IR (option valable 5 ans maximum)
• SASU IS : scénario tout-salaire affiché. L’arbitrage dividendes (PFU 30 %) peut améliorer le revenu net global au-delà de 80-100 k€ de CA annuel.

Les points de vigilance par statut

Micro-entrepreneur : le plafond et les frais réels

Le principal avantage est la simplicité. La principale limite est l’absence de déduction des frais réels. Si vous avez des charges professionnelles importantes (matériel, logiciels, sous-traitance, locaux), le taux d’abattement forfaitaire de 34 % peut être insuffisant. À partir d’un CA de 60-70 k€ avec des frais réels, une structure en société devient souvent plus intéressante.

Le plafond de CA (83 600 € en 2026 pour les prestations de services BIC/BNC) est une contrainte réelle pour les développeurs freelance avec un TJM élevé ou un planning chargé.

EURL IR vs IS

La question IR/IS se pose surtout à partir de 50-60 k€ de bénéfice. À l’IR, les bénéfices s’ajoutent aux revenus du foyer fiscal — ce qui peut pousser dans les tranches supérieures. À l’IS, la séparation entre résultat de la société et revenus personnels offre un levier d’optimisation, au prix d’une comptabilité plus complexe.

SASU et charges patronales élevées

Les charges patronales en SASU sont élevées (~45 % du brut). En contrepartie, le président bénéficie du régime général : droits à la retraite, assurance maladie complète, accident du travail. Pour les freelances IT avec des missions longues et des revenus stables, la SASU IS avec un arbitrage salaire/dividendes est souvent une structure efficace sur le plan fiscal à moyen terme.

Portage salarial : confort vs optimisation

Le portage convient bien pour tester le freelance sans créer de structure ou pour les missions courtes. Le coût en est la réduction du revenu net par rapport à une société optimisée (EURL ou SASU). Au-delà de 80-100 k€ de CA annuel, la différence avec une société bien gérée est significative.

Questions fréquentes sur le TJM et le revenu net freelance

À quel TJM faut-il viser pour avoir 3 000 € net/mois ?

Avec une SASU IS (scénario tout-salaire, TMI 30 %, 11 mois facturés à 18 jours/mois), il faut approximativement un TJM de 450-500 € pour atteindre 3 000 € net après IR. En micro-entreprise (sans versement libératoire, même TMI), un TJM de 350-380 € peut suffire pour 3 000 € net, mais sans protection sociale comparable. Utilisez le calculateur ci-dessus pour affiner selon votre situation.

Le TJM affiché est-il HT ou TTC ?

Ce calculateur travaille en montants HT (hors taxe). La TVA (20 % standard, 10 % ou 5,5 % pour certains cas) s’applique en plus du TJM HT pour vos factures, mais elle est collectée et reversée à l’État : elle ne constitue pas un revenu.

Les résultats tiennent-ils compte de l’IS en EURL ou SASU ?

Non. Le calculateur affiche le scénario tout-rémunération pour l’EURL IS et la SASU IS. Dans un scénario optimisé avec distribution de dividendes, l’IS (15 % sur les premiers 42 500 €, 25 % au-delà) s’applique sur le bénéfice résiduel, puis les dividendes sont soumis à la flat tax (PFU) de 30 %. Ce scénario peut améliorer significativement le revenu net et nécessite l’accompagnement d’un expert-comptable.

Limites de ce calculateur

Ce simulateur est un outil pédagogique à usage indicatif uniquement. Plusieurs facteurs importants ne sont pas pris en compte :

• Charges réelles : les frais professionnels déductibles (matériel, locaux, déplacements, sous-traitance) varient fortement d’un profil à l’autre et modifient sensiblement le résultat net réel en EURL et SASU
• Composition du foyer : la tranche IR dépend des revenus totaux du foyer et du nombre de parts, pas seulement de votre CA
• Dividendes : les scénarios EURL IS et SASU IS sont en mode tout-salaire ; l’arbitrage dividendes peut améliorer le net net
• Première année : les cotisations TNS (EURL) sont provisionnelles la première année et régularisées la suivante
• Plafonds de cotisations : certaines cotisations retraite sont plafonnées (PASS), ce qui modifie le taux effectif pour les hauts revenus
• Plafonds de CA : la micro-entreprise a un plafond légal annuel (83 600 € en 2026 pour les services BIC/BNC ; 203 100 € pour la vente)
• TVA : non prise en compte — les montants saisis sont supposés HT
• Régimes spéciaux : DOM-TOM, zones ZFU, ACRE (exonération première année), etc.

Avertissement légal

Information et avertissement légal — Ce calculateur et les contenus de cette page sont fournis à titre strictement informatif et pédagogique. Ils ne constituent pas un conseil fiscal, juridique, comptable ou financier, et ne sauraient se substituer à une consultation auprès d’un expert-comptable, d’un avocat fiscaliste ou de tout autre professionnel qualifié.

Les taux de cotisations sociales, les tranches d’imposition, les plafonds et seuils mentionnés correspondent à la réglementation française en vigueur en 2025-2026 (PASS 2026 : 48 060 €, taux micro BNC : 25,6 %, plafond CA services : 83 600 €) et sont susceptibles d’évoluer à chaque loi de finances ou décret. Consultez les sources officielles (URSSAF, impots.gouv.fr, service-public.fr) pour les valeurs à jour.

Les résultats affichés sont des estimations simplifiées. Votre situation réelle (composition du foyer fiscal, revenus annexes, charges déductibles réelles, dividendes, options de rémunération) peut conduire à des écarts significatifs avec les montants calculés.

L’auteur de ce contenu n’est pas expert-comptable, avocat ni conseiller financier. Toute décision relative à votre structure juridique ou à votre stratégie de rémunération doit être prise en concertation avec des professionnels habilités.

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